Anleitung für die Rechnungsstellung an Etsy
Verkaufst du digitale Produkte über Etsy, zieht Etsy Umsatzsteuern auf die Verkäufe ein und führt diese an das Finanzamt selbständig ab.
Dies kannst du nicht ändern.
Als Kleinunternehmen gem. §19 UStG und als vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen (Nicht-Kleinunternehmen) stellst du dir vermutlich auch die Frage,
wie du die Einnahmen und Ausgaben über Etsy in deiner Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) bzw. deiner Bilanz zu verbuchen hast.
Bist du vorsteuerabzugsberechtigt (Nicht-Kleinunternehmen) ist das der richtige Beitrag für dich:
So hab ich es gemacht:
Schritt 1: Ich stelle Etsy nach Abschluss jeden Monats eine Rechnung über den Nettoumsatz meiner Einnahmen. = Die Summe aller Einnahmen aus digitalen Produkten (ohne Umsatzsteuer) inkl. der Kosten, die an Etsy abgeführt werden. Du kannst diesen Betrag aus der folgenden monatlichen Übersicht entnehmen:
So könnte eine Rechnung aussehen, die du an Etsy ausstellst:
ACHTUNG: Verkaufst du zusätzlich auch physische Artikel?
An die Kunden deiner physischen Artikel schreibst du direkt eine Rechnung.
Hier geht's zur passenden Vorlage:
Für den Teil der digitalen Verkäufe rechnest du den Nettoumsatz selbst zusammen. Eine Übersicht deiner Nettoumsätze deiner Verkäufe findest du in der CSV Datei deiner Bestellungen. Wie du dorthin kommst siehst du hier:
Nun hast du die CSV Datei heruntergeladen, diese öffnest du am besten mit einem Tabellenprogramm, wie Excel für die Übersichtlichkeit. Entnimm der Spalte Preis die Nettoumsätze nur von deinen digitalen Produkten.
Schritt 2: Die erstellte Rechnung an Etsy mit den Nettoumsätzen der digitalen Produkte sende ich einfach an die E-Mail von Etsy: legal@etsy.com und lege sie mit zu meinen Unterlagen für das Finanzamt.
Schritt 3: Ich lade mir die monatliche Abrechnung von Etsy über all meine Etsy-Gebühren herunter. Diese ist ein bisschen schwieriger zu finden. Du befindest dich immer noch auf der Seite Monatliche Abrechnung. Hier musst du beachten, dass du einen vergangenen Monat auswählst. Nun taucht unten die USt. Berichterstattung auf. Klicke auf Herunterladen.
Schritt 4: Diese Dokumente lege ich in meiner Buchhaltung ab. Schritt 5: Ich dokumentiere natürlich auch die Auszahlungen von Etsy (Kontoauszüge).
Hinweise für deine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) bei digitalen Verkäufen über Etsy:
Das bedeutet für deine EÜR folgendes:
Als Einnahme verbuchst du den oben aufgeführten Nettoumsatz.
Als Ausgabe das Ergebnis der USt.-Abrechnung von Etsy.
Wenn du Kleinunternehmer bist:
Nimmst du den Bruttobetrag.
Bist du Vorsteuerabzugsberechtigt (Nicht-Kleinunternehmer):
Aber Etsy überweist dir einen Betrag, der nicht gleich der Einnahmen minus der Ausgaben ist:
Das macht Etsy, weil bereits Gebühren oder Einkünfte des nächsten Monats verrechnet werden und die Überweisung zum Beispiel am 4. Tag des Folgemonats stattfindet.
Wie wirkt sich dies auf deine EÜR aus? Meiner Meinung nach überhaupt nicht. Und zwar aus folgenden Grund: Beim Erstellen einer EÜR gilt das Zu- und Abschlussprinzip. Bedeutet Einnahmen und Ausgaben sollen dann erfasst werden, wenn sie dir zu- oder abgeflossen sind. Dies ist dann gegeben, wenn du die Verfügungsmacht über das Kapital erhältst oder verlierst. Die Verfügungsmacht erlange ich aber nicht erst, wenn Etsy mir das Geld auf mein Bankkonto überweist, sondern bereits dann, wenn das Geld auf meinem Etsy-Konto eingegangen ist. Denn ich habe selbst entschieden, dass Etsy nur einmal im Monat eine Abbuchung auf mein Bankkonto vornehmen soll.
Im Sinne deiner EÜR ist dein Etsy-Konto wie ein Bankkonto zu betrachten. Wobei ich der Meinung bin, dass je eine Sammelbuchung für deine Einnahmen und deine Ausgaben im Monat vorgenommen werden kann.
Kann ich nicht einfach den überwiesenen Betrag als Einnahme buchen oder die Etsy-Gebühren unbeachtet lassen?
Nein. Da Kleinunternehmer nur ist, wer höchstens 22.000 EUR Umsatz im Jahr generiert, ist es wichtig, den exakten Umsatz zu ermitteln. Lässt man die Abzüge von Etsy auf Transaktionen oder Verkaufsprovisionen außer Acht, schmälerst du deinen Gesamtumsatz. Dies würde dazu führen, dass du den Austritt aus der Kleinunternehmerregelung verschleppst.
Was ist mit den Umsatzsteuern, die Etsy auf meine digitalen Produkte gegenüber "meinen" Käufern erhebt?
Egal ob du bei Etsy deine Umsatzsteueridentifikationsnummer angibst oder nicht: Etsy betrachtet sich bei den digitalen Verkäufen gegenüber den Shopbetreibern immer als Leistungsempfänger nach dem Reverse Charge Verfahren. Deswegen führt Etsy immer Umsatzsteuer in Höhe von 19 % deiner Verkäufe (angeblich) an das Finanzamt ab. Ob dieses Vorgehen richtig ist, bei digitalen Produkten, die von Kleinunternehmern verkauft werden, lasse ich an dieser Stelle offen.
Hinweise des Verfassers:
Bitte beachte, dieser Blogbeitrag ersetzt nicht die Konsultation eines Fachberaters. Internationales Steuerrecht ist ein komplexes Themengebiet. Die Praxis von Etsy sowie die Steuergesetze unterliegen Veränderungen. Wenn du diesen Blog unterstützen möchtest und noch nicht die passenden Rechtstexte für deinen Etsy Shop hast, findest du unten eine Auswahl, der von uns angebotenen Vorlagen.
Ich hoffe dieser Beitrag hilft dir bei deinem Geschäft!
Beste Grüße
Rechtsanwalt
Benedikt Tillmann